海南自贸港行将全岛封关运作，受到商场高度关心的番邦货色“零关税”，当今照旧初始享惠主体经历预讲述。

9月4日在上海举办的2025海南自贸港财税计谋岑岭论坛上，海南省委常委、省政府常务副省长巴特尔示意，海南自贸港教训已参加成型起势、行将封关运作的新阶段，12月18日将追究初始全岛封关运作。

处在“8字形”的交织点，汇聚超大鸿沟国内商场和东南亚商场的海南，全岛3.39万浅显公里，面积分别是中国香港的31倍、新加坡的47倍。

“封关后，‘零关税’番邦货色享惠主体鸿沟彰着扩大。”海南省财政厅厅长蔡强示意，海南自贸港将用“零关税”买通买卖，“低税率”撬动增长，系列计谋也将为企业的立异升级提供新的机遇。

零关税扩围

当今，海南自贸港初步配置了以“零关税”为中枢、以“低税率”为重心的自贸港计谋轨制体系。“迥殊的税收轨制安排是自贸港教训的保险。”蔡强说。

当作海南目田买卖港计谋轨制体系的主要特征之一，入口“零关税”计谋此前照旧以正面清单模式践诺，分别波及原辅料、交通器用及游艇，以及私用坐褥引诱等。数据表露，法规2025年5月，累计“零关税”番邦货值226.9亿元，减免税额43.2亿元。

而在封关后，蔡强阐发说，“零关税”商品鸿沟改为负面清单料理，从仅仅对上述部分入口商品实行“零关税”，改换为对《海南目田买卖港入口纳税商品目次》除外的商品实行“零关税”。

具体而言，2025年税则中波及入口的货色有8960项，参加入口纳税商品目次内的纳税商品共2323项，也即是说，海南自贸港践诺“零关税”的商品共有6637项，约占一都商品税方针74%，比封关前提高了近53个百分点，基本涵盖了企业坐褥、加工、研发等门径所需的大部分产物。

封关后，共有三类主体不错苦求成为“零关税”计谋的享惠主体，包括企业，奇迹单元，以及科技类、训诫类民办非企业单元。“鸿沟大幅扩大。” 蔡强说。

全岛封关运作后，享惠主体经“一线”入口纳税商品目次除外的货色，可免征入口关税、入口门径升值税和奢华税。从海南自贸港经“一线”离境的货色按出口料理。“零关税”货色过火加工制制品经“二线”参加内地按入口料件补缴入口税收。此外，“零关税”货色过火加工制制品在享惠主体间可在免入口税收据件下进行流畅。

“零关税”计谋中，另外一个广受关心的是加工升值免关税计谋。也即是说，“零关税”货色过火加工制制品经“二线”参加内地时，对属于海南自贸港荧惑类产业的企业坐褥的货色，在加工升值达到概况进步30%时，免征入口关税。

安永大中华区税务业务拓展运用结伙东说念主李雁示意，这一计谋较封关前也有了较大改换。封关前，要享受加工升值免关税计谋，企业必须以荧惑类产业神色为主营业务，且主营收入占企业收入总和要达到60%以上。而在封关后，60%营收占比的要求被取消，这也意味着，更多策划多元化的企业可享受这一计谋。

数据表露，法规2025年7月，海南自贸港加工升值内销货值累计达104.6亿元，免征关税约8.1亿元。

蔡强也示意，加工升值免关税计谋的含金量相配高，成心于眩惑一些制造业参加岛内。比如，海南一家珍珠制造企业通过保税入口珍珠原料，加工升值达到或进步30%，就不错立减21%的关税本钱。这么一来，一单海水珍珠产物从海南销往广东商场，货值8.36万元就可享受减免关税1.76万元。

低税率计谋进一步优化

在“零关税”之外，“低税率”亦然海南自贸港税收轨制的一大特色，践诺了双15%所得税优惠计谋。

在海南自贸港本体性运营（坐褥策划、东说念主员、账务和钞票四成分同期在自贸港）且属于荧惑类企业（以荧惑类产业目次中章程的产业神色为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总和60%以上），可减按15%税率征收企业所得税。

在海南自贸港使命的高端东说念主才和紧缺东说念主才，可享受本质税负进步15%的部分给以免征的个东说念主所得税优惠计谋。同期，居住满183天的核算门径也有所优化：合理的离岛出差、放假、学习培训天数可计入在自贸港居住天数，且在自贸港本质居住不少于90天。

数据表露，法规2024年底，海南累计有近4300户次企业和3.9万余东说念主次享受到“双15%所得税”优惠计谋。

“零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段”的自贸港财税计谋体系，对产业将酿成极大的助推和带动作用。

李雁对第一财经示意，海南自贸港封关后的税收计谋， “零关税”商品数目显耀增多，惠及医药、高端食物加工、种业等多个行业以及海南自贸港重心发展产业。加工升值免关税计谋优惠升级，进一步放宽了企业的享惠经历条目与门槛，利好原材料高入口关税的加工产业。

以当代生物医药产业企业为例，蔡强示意，企业不错依托“特准医疗、特准筹商、特准策划、特准国外医疗疏通”计谋，拓展“乐城研用+海口/琼海坐褥”模式，打造医疗对外灵通新高地。

同期，在企业的教训研发阶段，不错享受液相色谱仪、基因测序仪、显微镜等坐褥、研发引诱“零关税”，入口门径俭 5%-10% 本钱。到了坐褥销售阶段，不错享受全过程的税收优惠。“这两个阶段，企业还不错对应苦求财政接济或参与自贸港基金讲述。”蔡强说。

不仅如斯，企业还不错享受重叠的企业所得税和个东说念主所得税优惠计谋。比如，生物医药被纳入荧惑类产业目次，合适有关条目的企业不错享受15%的企业所得税优惠计谋；政府认定的东说念主才或个东说念主年收入达30万元以上，合适有关条目的不错享受本质税负进步15%免征的个东说念主所得税优惠计谋。

“海南自贸港全岛封关运作，充分体现了中国捏续扩大对外灵通的坚韧决心和海南自贸港当作对外灵通蹙迫家数的上风。” 李雁说，海南自贸港将达成相差口税收本钱与买卖便利水平两大方面的“双优化”“双擢升”，有助于鼓动海南成为寰球买卖的蹙迫要津节点，背靠内地联合大商场、面向全国、做事寰球，进一步促进买卖资源和成分聚积海南，鼓动海南自贸港产业链、供应链、价值链的延迟拓展。

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胥会云

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